Banii primiți de la rude nu sunt impozitați automat de către ANAF. În anumite situații însă, dacă în urma unei verificări fiscale sursa unei sume de bani nu poate fi identificată, aceasta poate fi impozitată cu o cotă de 70%, potrivit Codului fiscal.
Regula este prevăzută la articolul 117 din Codul fiscal, modificat prin Legea nr. 296/2023. Potrivit acestuia, veniturile constatate de organele fiscale a căror sursă nu a fost identificată se impun cu o cotă de 70% aplicată asupra bazei impozabile ajustate.
ANAF a precizat însă că transferurile sau sumele date și primite de la rude se încadrează în operațiuni de donație/dar manual și reprezintă surse neimpozabile sau, în funcție de situație, pot avea forma unor datorii. Prin urmare, simplul fapt că o persoană primește bani de la un membru al familiei nu înseamnă că asupra sumei se aplică impozitul de 70%.
Problemele pot apărea atunci când, în cadrul unei verificări, contribuabilul nu poate demonstra proveniența fondurilor sau când persoana indicată drept sursă nu dispune de capacitatea financiară necesară pentru a acorda suma respectivă. ANAF a semnalat astfel de situații în controalele fiscale, inclusiv cazuri în care nu au existat documente care să confirme proveniența și circuitul banilor.
Ce verifică ANAF
Controalele fiscale nu vizează automat fiecare transfer efectuat între membri ai unei familii. În cazul verificării situației fiscale personale, ANAF poate analiza veniturile, cheltuielile, transferurile și sursele fondurilor pentru a stabili dacă există diferențe între situația fiscală declarată și cea reală.
Potrivit informațiilor publicate de ANAF, persoanele pot fi selectate pentru verificare atunci când prezintă un risc semnificativ de neconformare, inclusiv atunci când diferența dintre veniturile estimate în cadrul analizei de risc și veniturile declarate este mai mare de 10% din veniturile declarate și de cel puțin 50.000 de lei.
De aceea, în cazul unor sume importante, este recomandată păstrarea documentelor care pot demonstra proveniența banilor. Pot fi utile contractele de donație, extrasele de cont și documentele care arată că persoana care oferă banii dispune de venituri sau economii suficiente pentru suma transferată.
O mențiune clară a destinației unui transfer bancar poate contribui, de asemenea, la explicarea operațiunii, însă documentele care dovedesc efectiv proveniența fondurilor sunt cele mai importante în cazul unei verificări.
Darurile de familie nu sunt vizate automat de impozitul de 70%
ANAF a precizat că inclusiv sumele primite cu ocazia unor evenimente familiale, precum nunți sau botezuri, reprezintă venituri neimpozabile și nu există obligația declarării lor de către contribuabil.
Prin urmare, impozitul de 70% nu se aplică automat banilor primiți de la părinți, copii sau alte rude. Cota este destinată situațiilor în care organele fiscale constată venituri pentru care sursa nu poate fi identificată.
Pentru persoanele care primesc sume importante de la familie, păstrarea documentelor care demonstrează natura și proveniența banilor poate fi esențială în cazul unei verificări fiscale.
