Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat luni un proiect de ordin prin care inspectorii Direcției Generale Antifraudă Fiscală ar urma să primească atribuția de a verifica situația fiscală a persoanelor fizice și de a stabili direct impozitul de 70% pentru veniturile cu sursă neidentificată, inclusiv dobânzile și penalitățile aferente.
Măsura ar elimina procedura actuală, în care astfel de cazuri sunt transmise altor structuri ale ANAF pentru analiză și impunerea obligațiilor fiscale. Potrivit Codului fiscal, veniturile a căror sursă nu poate fi identificată sunt impozitate cu o cotă de 70% aplicată bazei impozabile ajustate, iar prin decizia de impunere se stabilesc atât impozitul datorat, cât și dobânzile și penalitățile de întârziere.
În referatul de aprobare, ANAF precizează că astfel de situații sunt frecvent descoperite în controalele antifraudă, unde inspectorii identifică venituri ale persoanelor fizice fără a putea stabili proveniența acestora, însă aceste cazuri nu pot fi valorificate imediat în forma actuală.
În prezent, verificarea documentară a veniturilor persoanelor fizice cu sursă neidentificată poate fi realizată doar de anumite structuri ale ANAF, respectiv Direcția generală control venituri persoane fizice, serviciile de verificări fiscale din cadrul direcțiilor regionale și structurile de inspecție fiscală pentru persoane fizice. Deși inspectorii antifraudă pot constata astfel de venituri în timpul controalelor, aceștia nu au competența de a emite decizii de impunere și trebuie să transmită constatările către alte structuri, pentru analiză de risc și eventuală includere în programele de control.
ANAF susține că acest circuit administrativ generează întârzieri și utilizarea ineficientă a resurselor instituționale, deoarece implică mai multe structuri pentru valorificarea acelorași constatări. Totodată, există riscul întârzierii recuperării creanțelor fiscale suplimentare la bugetul de stat.
„O astfel de procedură creează premisele unei utilizări ineficiente a resurselor instituționale (…) dar și existența unui risc privind atragerea cu întârziere a creanțelor fiscale suplimentare la bugetul statului”, se menționează în document.
Proiectul de ordin prevede modificarea cadrului normativ astfel încât Direcția Generală Antifraudă Fiscală să fie inclusă printre structurile care pot efectua verificarea situației fiscale personale. În acest fel, inspectorii antifraudă vor putea realiza verificări documentare și utiliza metode indirecte pentru stabilirea veniturilor reale ale persoanelor fizice atunci când acestea nu pot fi justificate.
Astfel, veniturile cu sursă neidentificată descoperite în timpul controalelor vor putea fi valorificate imediat, prin emiterea deciziilor de impunere, fără transmiterea cazurilor către alte structuri ale ANAF.
Măsura urmărește accelerarea procesului de stabilire a obligațiilor fiscale și creșterea eficienței colectării veniturilor la bugetul de stat. Modificările vizează Ordinul ANAF nr. 2778/2020, care ar urma să fie completat prin introducerea explicită a Direcției generale antifraudă fiscală în lista structurilor competente să efectueze aceste verificări și să aplice măsurile prevăzute de lege.
